1. Das Territorialitätsprinzip nach Gesetz Nr. 6380/19
Paraguay wendet eines der wenigen echten territorialen Steuersysteme der Welt an. Gemäß dem Gesetz Nr. 6380/19 werden nur solche Einkünfte besteuert, die aus Aktivitäten, Dienstleistungen oder Vermögenswerten innerhalb des paraguayischen Staatsgebiets generiert werden.
Auslandseinkünfte – beispielsweise ausländische Dividenden, Kapitalgewinne außerhalb Paraguays oder Dienstleistungen für internationale Auftraggeber, die außerhalb Paraguays genutzt werden – unterliegen nicht der paraguayischen Einkommensteuer (IRP).
2. Erlangung der Cédula & steuerliche Registrierung (RUC)
Die Erlangung einer steuerlichen Ansässigkeit erfordert einen legalen Einwanderungsstatus (Residencia Temporal oder Permanente) bei der Dirección Nacional de Migraciones sowie die Beantragung des paraguayischen Personalausweises (Cédula de Identidad).
Erst nach Ausstellung der Cédula kann bei der nationalen Steuerbehörde (DNIT) die Steuernummer (RUC) beantragt und ein steuerliches Ansässigkeitszertifikat ausgestellt werden.
3. Kombination mit einer US-LLC
Für international tätige digitale Unternehmer und Berater erweist sich das Zusammenspiel einer paraguayischen Steueransässigkeit mit einer US-LLC als hocheffizient.
Eine US-Single-Member LLC gilt in den USA als steuerlich transparente Disregarded Entity. Sofern die Gesellschaft nicht ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) ist, fällt in den USA keine Bundeseinkommensteuer an, während der Gewinn als ausländische Einkunft in Paraguay dem Territorialitätsprinzip unterliegt.
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